La fiscalité de l’épargne retraite évolue. Avec la loi de finances pour 2026, les règles du Plan d’Épargne Retraite (PER) changent pour les épargnants âgés de plus de 70 ans. Cette réforme modifie l’intérêt fiscal de ce placement et incite à repenser la stratégie d’épargne avant et après cet âge clé. Voici les principaux points à retenir pour comprendre ces nouvelles dispositions.

La fin de la déduction fiscale après 70 ans

Jusqu’à présent, les versements volontaires effectués sur un PER pouvaient être déduits du revenu imposable, quel que soit l’âge de l’épargnant. La loi de finances pour 2026 met fin à cet avantage fiscal après 70 ans.
Désormais, les versements réalisés sur un PER à partir de cet âge ne sont plus déductibles de l’impôt sur le revenu. Cette mesure s’applique aux versements effectués depuis le 1er janvier 2026 et marque un changement important pour les seniors qui utilisaient ce dispositif pour optimiser leur fiscalité.

Une fiscalité différente au moment de la sortie

Si l’avantage fiscal à l’entrée disparaît après 70 ans, la fiscalité à la sortie évolue également. Lorsque l’épargne est récupérée sous forme de capital, la part correspondant aux versements réalisés après 70 ans peut être exonérée d’impôt sur le revenu. En revanche, les gains générés par ces sommes restent soumis au prélèvement forfaitaire unique. Si l’épargne est transformée en rente viagère, celle-ci est imposée selon le régime des rentes viagères à titre onéreux.

Une réforme qui encourage l’anticipation

La loi de finances pour 2026 introduit également une évolution concernant le plafond de déduction fiscale. Les plafonds non utilisés peuvent désormais être reportés pendant cinq ans.
Cette mesure vise à encourager les épargnants à anticiper leurs versements et à optimiser leur stratégie avant d’atteindre l’âge de 70 ans. En planifiant leurs versements sur plusieurs années, ils peuvent ainsi maximiser l’avantage fiscal dont ils disposent encore.
La réforme introduite par la loi de finances pour 2026 redéfinit l’intérêt du PER pour les épargnants de plus de 70 ans. Si la déduction fiscale disparaît après cet âge, le dispositif conserve certaines spécificités fiscales lors de la sortie. Ces nouvelles règles rappellent surtout l’importance d’anticiper sa stratégie d’épargne retraite afin de tirer pleinement parti des avantages fiscaux avant 70 ans.